让数字税成为产业发展指挥棒又可以避免大量税收

高艳东:让数字税成为产业发展指挥棒

最近几天，有关中国是否应当开征数字税的问题受到经济界关注。

从全球范围来看，开征数字税是未来税制改革的大方向相比传统制造业，数字企业可以通过非常设机构获得高额利润，同时又可以避免大量税收传统征税制度是属地原则，即根据机构所在地和价值创造地，按照利润征税但数字企业可以在线经营而不用常设机构，借助用户数据就可以获得巨额利润，从而逃脱了很多税收

我国最近几年来在数字经济领域出现了一些亟需通过税收解决的问题如App随意收集公民个人信息，但保护措施缺失，大量公民个人信息泄露引发了严重的电信网络诈骗，大量数据随意出境，更有可能危害国家安全一般认为，公民信息大量泄露的原因是保护制度不严格但根本原因还是数据收集成本过低，互联网企业把个人信息当成免费的午餐，收集多则赢天下是行业共识在让企业从无限索取免费个人信息转向有序使用公共数据资源的过程中，需要数字税起到调节作用

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在未来，有选择性地开征数字税，除了解决传统税制漏洞之外，主要目标是引导数字经济从高速发展走向高质量发展为此，我们需确立内外不同，大小有别，优胜劣汰的数字税政策，主要对跨境数据征税，对中小企业免税，对非前沿行业加税

第一，逐步开征数据出境税，其针对的主要目标是国外互联网企业，以及把中国用户数据转移到国外的企业目前开征数字税的国家，主要是应对美国互联网巨头的数据垄断截至2020年底，全球开征数字税的国家有14个，主要集中在欧亚这些国家征收数字税的主要目的是对抗美国互联网巨头的数据剥削，脸书，谷歌，亚马逊等利用技术优势，在欧盟和亚洲收集了大量用户数据，但税收主要交给了公司所在国虽然很多国家基于美国的压力，延缓了开征数字税的步伐但一些有影响力的国家，如法国，意大利，英国，印度，日本等，已经开征数字税，以平衡本国企业与美国互联网巨头之间的税收不公平现象

我们也需要未雨绸缪，提前布局向出境数据征收数字税，既可以防止美国互联网公司对中国进行数据剥削，还可以通过征税制度核实出境数据的内容，防止涉及国家安全的数据出境同样，中国企业要把中国用户数据传向国外，也应当缴纳数据出境税

第二，尝试开征数字产业调节税，引导资本流向高精尖数据产业这些年来，我国一些互联网企业或利用人口红利，奉行商业利益至上，只顾赚钱不顾创新，或把主要精力用在游戏代理，直播打赏，明星话题等方面最近几年来，我国不断调整产业政策，有意鼓励前沿数字产业的发展，但政策箱里还缺少数字税这一法宝

开征数字产业调节税，可以有效引导资本流向，防止资本无序扩张未来，数字产业调节税应当实现差异化对待对于我国亟需的数字产业，如基础操作系统，人工智能，无人驾驶等产业，在免征数字税的同时给予常规税收返回，鼓励前沿企业面向星辰大海，提高国际竞争力对于涉及国计民生的产业，如服务百姓衣食住行的数字行业，免征数字税而只缴纳常规税收，防止数字税转嫁到消费者身上对仅有商业利益追求的互联网行业，适当增加产业调节税

我国数字经济需要高质量发展，总体上是朝阳产业，需要税收鼓励而不是政策限制同时，对欧盟的数字税计划，我们需要予以密切关注，并考虑在部分领域试点，将数字税看作引领产业发展的指挥棒，把资本引导到前沿技术领域只有合理利用税收政策，才能使资本扬长避短，成为推动国家发展的蓬勃动力

强化财政政策支持。出台贷款贴息，股权投资等项目支持政策，帮助文旅企业和重点项目解决融资难问题。连续两年安排4564万元财政资金对43个重点项目给予贷款贴息支持，安排2000万元财政资金对山东德云综合演艺中心等5个项目进行股权投资支持。

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